Strategie podatkowe | Beauty Brokers PL

BEAUTY BROKERS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

INFORMACJA O REALIZOWNANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA OKRES OD 01.01.2023 – 31.12.2023

Spis treści

I. PODSTAWA PRAWNA

II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

2. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS

III. STRATEGIA PODATKOWA

1. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA

2. REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH

Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

3. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

4. INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

5. OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

6. INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

7. WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

8. WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

9. INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

11. ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH STOSUJĄCYCH

SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

12. ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

13. ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

14. ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

15. PODATKI LOKALNE

I. PODSTAWA PRAWNA

Informacja o realizowanej strategii podatkowej została przygotowana i opublikowana w oparciu o art. 27c ust. 1 w związku z art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2023, poz. 2805 t.j. – dalej: „ustawa o CIT”).

Przygotowując przedmiotową informację Beauty Brokers Sp. z o.o. (dalej: „Spółka”) uwzględniła w szczególności następujące regulacje ustawy o CIT.

Art. 27c ust. 2 ustawy o CIT

Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje, z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności, w szczególności:

1. informacje o stosowanych przez podatnika:

a. procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,

b. dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej,

2. informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art.

86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą,

3. informacje o:

a. transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,

b. planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4,

4. informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

a. ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej,

b. interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,

c. wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,

d. wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku

akcyzowym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1542, 1598 i 1723).

5. informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej

- z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE

Beauty Brokers Sp. z o.o. (dalej zwana również: „Beauty Brokers” lub „Spółka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 16.08.2016 roku. Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Sądu Rejonowego dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 22.08.2016 roku pod numerem KRS 0000633114.

Zgodnie z umową Spółki rok podatkowy Spółki jest tożsamy z rokiem kalendarzowym co oznacza, że w okresie, za który sporządzana jest przedmiotowa informacja o realizowanej strategii podatkowej trwał on od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

Firma: Beauty Brokers
Forma prawna: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
REGON: 365199734,
Numer identyfikacji podatkowej: 9721266000
KRS: 0000633114
Siedziba:

• Kraj: Polska

• Miasto: Poznań

• Ulica, numer: Sielska 17A

2. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS

Zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego, przedmiot działalności Beauty Brokers jest następujący:

− 46.45.Z. Sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków

− 46.49. Sprzedaż hurtowa pozostałych artykułów użytku domowego

− 46.1. Sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie

− 47. Handel detaliczny z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi

− 46.9. Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana

− 46.7. Pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa.

W praktyce przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków takich jak kosmetyki do pielęgnacji włosów, płyny do kąpieli, żele pod prysznic.

Dystrybucja odbywa się w systemie B2B. Spółka jest odpowiedzialna za utrzymywane kontaktów zarówno z dostawcami kosmetyków jak i podmiotami z rynku niemieckiego nabywającymi te kosmetyki od Beauty Brokers.

III. STRATEGIA PODATKOWA

1. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA

• Spółka działa zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.

• Kierując się przepisami prawa podatkowego oraz wynikającymi z niego obowiązkami i przewidzianymi w ustawach podatkowych terminami, działania Spółki w obszarze podatkowym koncentrują się na terminowym wywiązywaniu się ze wszystkich obowiązków na gruncie podatków bezpośrednich oraz pośrednich. Dodatkowo należy podkreślić, że Spółka dba również o poprawność kalkulacji podatków mając na celu odprowadzanie ich do organów podatkowych we właściwej kwocie.

• W celu podniesienia poziomu bezpieczeństwa i uzyskania pewności, że podatki odprowadzane są terminowo oraz we właściwej wysokości zarząd Spółki zdecydował się na powierzenie prowadzenia ksiąg rachunkowych i związanych z tym wyliczeń podatków podmiotowi zewnętrznemu zajmującemu się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych.

• Dodatkowo Spółka stara się na bieżąco oceniać i analizować ryzyko podatkowe oraz konsekwencje podatkowe, które mogą powstać na skutek prowadzonych operacji gospodarczych. Tak jak wskazano powyżej Spółka korzysta z zewnętrznego biura rachunkowego oraz dodatkowo z kancelarii doradztwa podatkowego. Przyjęta metoda kooperacji z wyżej wskazanymi podmiotami zewnętrznymi ma na celu zabezpieczenie się przez Spółkę, że podejmowane decyzje są spójne z regulacjami przepisów prawa podatkowego i znajdują potwierdzenie w najnowszych interpretacjach organów podatkowych.

• W związku z tym, że prowadzony przez Spółkę model działalności bazuje na stosunkowo prostych założeniach, przedmiotem zainteresowania właścicieli Spółki nie jest planowanie podatkowe mające skutkować obniżaniem zobowiązań podatkowych. Innymi słowy istotne decyzje podejmowane są przez właścicieli Spółki przede wszystkim w oparciu o względy ekonomiczne i biznesowe i nie koncentrują się na kwestiach podatkowych.

2. REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej:

• Spółka działała zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym;

• Spółka dokonała wszelkich starań mających na celu przeciwdziałanie sytuacjom, których skutkiem mogłoby być niewywiązywanie się z obowiązków podatkowych, nieterminowe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych lub wadliwe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych;

• w Spółce na bieżąco identyfikowane były potencjalne ryzyka podatkowe;

• Spółka przy wsparciu zewnętrznego biura rachunkowego i kancelarii doradztwa podatkowego na bieżąco śledziła zmiany legislacyjne w celu zapewnienia zgodności swoich rozliczeń z obowiązującymi wymogami prawnymi;

• wszelkie wątpliwości dotyczące kwestii podatkowych rozstrzygane były z uwzględnieniem przepisów prawa podatkowego oraz z dochowaniem należytej staranności w sposób zmierzający do osiągnięcia celu polegającego na terminowym oraz rzetelnym wywiązywaniu się ze wszystkich obowiązków na gruncie podatków bezpośrednich oraz pośrednich.

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka stosowała w praktyce następujące procedury:

• procedurę miesięcznej kalkulacji VAT;

• procedurę rocznej kalkulacji CIT;

• procedurę księgowania fakturę;

• procedurę zamknięcia miesiąca;

• procedurę rozliczania faktur korygujących;

• procedurę weryfikacji przez Zarząd kontrahentów i płatności.

Mimo, iż nie wszystkie z wyżej wskazanych procedur zostały przygotowane w formie pisemnej praktyczna ich implementacja przeprowadzona została w sposób mający na celu spełnienie wymogów ustawowych i prawidłowego wykonywania przepisów prawa podatkowego.

W związku z tym, że w roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie zatrudniała pracowników, Spółka nie posiada takich procedur jak przykładowo:

• procedura przygotowania listy płac;

• regulamin korzystania z samochodów służbowych;

• regulamin wynagradzania.

3. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie uczestniczyła w dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, w tym w szczególności nie zawarła umowy o współdziałanie w zakresie podatków w myśl art. 20s § 1 ustawy Ordynacja podatkowa.

4. INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie przekazywała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.

W tym miejscu należy dodatkowo wskazać, że Spółka na bieżąco analizuje dokonywane transakcje lub czynności, których jest stroną z punktu widzenia raportowania schematów podatkowych, o których mowa w art. 86a i następnych Ordynacji podatkowej.

5. OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej.

6. INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

7. WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług.

8. WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

9. INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie przeprowadzała, ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby wpływać na wysokość jej zobowiązań podatkowych lub innych podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT.

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie realizowała transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, których łączna wartość netto przekraczałaby 5% sumy bilansowej jej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego.

11. ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy o CIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka dokonywała jednak transakcji zakupowych od podmiotu posiadającego siedzibę na terenie Hong Kongu, który znajduje się na liście państw wskazanych w Rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT, tj. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 600).

Szczegóły dokonywanych transakcji objęte są tajemnicą handlową.

12. ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

W związku z tym, że Spółka posiada siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega ona w Polsce zgodnie z regulacjami art. 3 ust. 1 ustawy o CIT nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią w oparciu o obowiązujące regulacje ustawy o CIT.

Kalkulacja podatku CIT polega na co miesięcznym wyliczeniu zaliczki na podatek na podstawie przychodów i kosztów uzyskania przychodów, które powstały w danym miesiącu. Na tej podstawie sporządzane zostało zeznanie podatkowe CIT-8 i terminowo złożone w urzędzie skarbowym.

Łączne zobowiązanie CIT w roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej wyniosło

460 250,00 PLN.

13. ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny. W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią ustawą o VAT. Spółka w ustawowym terminie składała Jednolite Pliki Kontrolne. Za miesiąc grudzień 2023 r. Spółka wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 96  152,00 PLN.

14. ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

W związku z tym, że Spółka nie zatrudnia pracowników nie ciążyły na niej obowiązki na gruncie PIT związane z wypłatą wynagrodzeń pracowniczych. W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka wypłacała jedynie na podstawie uchwały o powołaniu wynagrodzenie członkowi zarządu. W związku z dokonanymi wypłatami Spółka terminowi odprowadziła zaliczki na PIT.

15. PODATKI LOKALNE

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie była podatnikiem w zakresie podatków lokalnych.

BEAUTY BROKERS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

INFORMACJA O REALIZOWNANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA OKRES OD 01.01.2021 – 31.12.2021

Spis treści

I. PODSTAWA PRAWNA

II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

2. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS

III. STRATEGIA PODATKOWA

1. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA

2. REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH

Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

3. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

4. INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

5. OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

6. INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

7. WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

8. WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

9. INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

11. ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH

STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

12. ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

13. ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

14. ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

15. PODATKI LOKALNE

I. PODSTAWA PRAWNA

Przygotowując przedmiotową informację Beauty Brokers Sp. z o.o. (dalej: „Spółka”) uwzględniła w szczególności następujące regulacje ustawy o CIT.

Art. 27b ust. 2 ustawy o CIT

Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje, z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności, w szczególności:

1. informacje o stosowanych przez podatnika:

a. procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,

b. dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej,

3. informacje o:

4. informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

a. ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej,

b. interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,

c. wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,

d. wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

(Dz. U. z 2022 r. poz. 143, 1137, 1488, 1967, 2180 i 2236),

- z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

Firma: Beauty Brokers
Forma prawna: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
REGON: 365199734,
Numer identyfikacji podatkowej: 9721266000
KRS: 0000633114
Siedziba:

• Kraj: Polska

• Miasto: Poznań

• Ulica, numer: Sielska 17A

2. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS

Zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego, przedmiot działalności Beauty Brokers jest następujący:

− 46.45.Z. Sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków

− 46.49. Sprzedaż hurtowa pozostałych artykułów użytku domowego

− 46.1. Sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie

− 47. Handel detaliczny z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi

− 46.9. Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana

− 46.7. Pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa.

W praktyce przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków takich jak kosmetyki do pielęgnacji włosów, płyny do kąpieli, żele pod prysznic.

III. STRATEGIA PODATKOWA

1. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA

• Spółka działa zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.

• Dodatkowo Spółka stara się na bieżąco oceniać i analizować ryzyko podatkowe oraz konsekwencje podatkowe, które mogą powstać na skutek prowadzonych operacji gospodarczych. Tak jak wskazano powyżej Spółka korzysta z zewnętrznego biura rachunkowego oraz dodatkowo z kancelarii doradztwa podatkowego w celu. Przyjęta metoda kooperacji z wyżej wskazanymi podmiotami zewnętrznymi ma na celu zabezpieczenie się przez Spółkę, że podejmowane decyzje są spójne z regulacjami przepisów prawa podatkowego i znajdują potwierdzenie w najnowszych interpretacjach organów podatkowych.

• W związku z tym, że prowadzony przez Spółkę model działalności bazuje na stosunkowo prostych założeniach, a struktura własnościowa i zarządcza Spółki jest bardzo prosta, przedmiotem zainteresowania właścicieli Spółki nie jest planowanie podatkowe mające skutkować obniżaniem zobowiązań podatkowych. Innymi słowy istotne decyzje podejmowane są przez właścicieli Spółki przede wszystkim w oparciu o względy ekonomiczne i biznesowe i nie koncentrują się na kwestiach podatkowych.

2. REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej:

• Spółka działała zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym;

• w Spółce na bieżąco identyfikowane były potencjalne ryzyka podatkowe;

podatków bezpośrednich oraz pośrednich.

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka stosowała w

praktyce następujące procedury:

• procedurę miesięcznej kalkulacji VAT;

• procedurę rocznej kalkulacji CIT;

• procedurę księgowania fakturę;

• procedurę zamknięcia miesiąca;

• procedurę rozliczania faktur korygujących;

• procedurę weryfikacji przez Zarząd kontrahentów i płatności.

W związku z tym, że w roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie zatrudniała pracowników, Spółka nie posiada takich procedur jak przykładowo:

• procedura przygotowania listy płac;

• regulamin korzystania z samochodów służbowych;

• regulamin wynagradzania.

3. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

4. INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

5. OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

6. INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

7. WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

8. WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

9. INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

11. ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

Szczegóły dokonywanych transakcji objęte są tajemnicą handlową.

12. ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią w oparciu o obowiązujące regulacje ustawy o CIT.

Łączne zobowiązanie CIT w roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej wyniosło

580 708 PLN.

13. ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny. W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią ustawą o VAT. Spółka w ustawowym terminie składała Jednolite Pliki Kontrolne. Za miesiąc grudzień 2021 r. Spółka wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 56 098,00 PLN .

14. ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

15. PODATKI LOKALNE

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie była podatnikiem w zakresie podatków lokalnych.